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开了发票就要交税吗
当前位置:七乐彩啥时候开奖时间 > 业务新闻 > 工商注册  精诺集团 发布:2019-3-13 8:56:36

七乐彩啥时候开奖时间 www.fhvhi.tw 很多人(包括税务干部)认为,只要开了发票,纳税义务就发生了,通俗点说,“不管干没干活,收没收钱,只要开了发票就要缴税”。俗话说,凡事太绝对,是要吃亏的,这句话不能说是错的彻底,但至少是片面了。

        当然这种理解是有“来头”的,增值税暂行条例和36号文都说了,“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天?!?br />         对这一规定,分号前的内容没有争议,分号后的内容就引出两种理解,一种是:分号前后是完全的并列关系,即先开具发票的情形不需要考虑纳税人是否发生应税行为,只要先开具发票这一个条件满足即产生了纳税义务,也就是前面引述的“开了发票就缴税”;另一种是:“先开具发票”是和“并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据”并列的,分号后表达的意思是,纳税人发生应税行为,即使没有收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据,但是先开具发票,开具发票的当天产生纳税义务。
        其实单单从语文的角度,至少我是很难判断哪种理解更对一些,但是总局说了,第二种理解符合立法原意。
        好吧,那还有什么可说的呢?其实反过头来想也对,如果不管实际业务,承认只要开发票就缴税,一是剥离了实际业务和纳税义务的关系,使会计确认收入与税收背离过大,另外也造成纳税人可以调控缴税时间;二是似乎也有变相承认开发票也可以不管实际业务的嫌疑……
        接下来,我们就很容易理解刚出台的2016年53号公告在《商品和服务税收分类与编码》增加的下列内容了吧:
        (十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形?!拔捶⑸坌形牟徽魉跋钅俊毕律?01“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
        这已经是明着告诉你了,即使款收了,发票开了,但是只要“未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形”还是“不征税”。
        活没做就开发票有被动的,也有主动的。对于被动的企业来讲,这可能是个好消息;不过在有些情况下,有些企业就是想早开票,早做收入,早缴税只是附带成本,其实根据发票管理的相关规定,经营行为发生才能开发票,乱开发票的行为本身就是违规的,还是谨慎一些的好。


不征税发票

一、不征税发票的由来

不征税发票发展的两个阶段:

第一阶段、文件明确的三种不征税发票首次出现

不征税发票是营改增后创新的开票形式,随着国家税务总局2016年第53号公告的出台,创新了三类不征税发票的开具模式,不征税发票的代码为601至603,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。


第二阶段、发票开票系统不断追加不征税类型的发票

后续发票开票系统中不征税发票代码陆续增添项目,截止目前代码增加了604至612,不征税发具的开具模式,打破了不征税项目开收据不开发票的惯性思维,对于特定的不征税项目应按规定开具不征税发票。


二、不征税发票的具体类型与应用

不征税发票截止目前的开票系统中已拓展至12项,对于这12项不征税发票如何运用?列举以下表格:

零税率发票

零税率是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行零税率,退还在出口前实际承担的税收负担,即按规定的退税率计算后予以退还。

零税率业务包括以下几类:  

1、出口货物(国务院另有规定的除外);

2、境内单位和个人提供的国际运输服务;

3、航天运输服务;

4、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务,如:设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等;

5、境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为,除另有规定外,参照上述规定执行。


注意:

零税率不等于免税,实行增值税退(免)税办法的增值税零税率政策的纳税人在开具增值税普通发票时,税率选择0%,不得开具增值税专用发票。


免税发票

免税业务是指在增值税应征范围内,但政策给予免予征税税收优惠的业务。

注意:

享受免税政策的纳税人在开具增值税普通发票时,税率显示“免税”字样或“***”号,不得开具增值税专用发票。


附问一丢失发票影响纳税信用评价吗?

如果我们公司丢失发票了,会对纳税信用评价产生影响吗?

会的。如果未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的,会被扣减一定的分数。


我们公司之前因为办税大厅系统的问题,未能按期缴税,是否会影响纳税信用评价?

不会的。由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的,不会影响纳税人的纳税信用评价。除此之外,由于非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的,也不会影响纳税人的纳税信用评价?! ?/span>


附问二如何避免纳税信用评价被扣分?

在日常经营中,企业需要注意哪些事项以避免造成纳税信用扣分?

从连续几年的纳税信用评价情况看,容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项:一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴;二是未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票;三是办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。所以,也提醒您在日常经营中注意这些方面的涉税事项办理情况。


请问纳税信用除了在税务局使用以外,是不是在其他方面还有影响?

是的。随着社会信用体系建设的不断推进,纳税信用在社会各领域的应用也在逐步拓展,目前在政府招投标、文明城市评选、企业上市申请等活动中,都已经把纳税信用状况作为了重要的考量因素,为此大家一定要关注自身的纳税信用,注意在日?;勰伤靶庞?。

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